还是增值税的问题，求详解1、某商场属一般纳税人，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物取得增值税发票，进项税额为1.4万元。同时购进乙货物取得普通发票，增值

Question

还是增值税的问题，求详解
1、某商场属一般纳税人，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物取得增值税发票，进项税额为1.4万元。同时购进乙货物取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额（ ）
A. 1.2万元 B、2.58万元 C、1.64万元 D. 2万元
2、某一般纳税人本月销售甲货物取得不含税销售额200万元，销售乙货物取得含税销售额为117万元。本月小农业生产者购买农产品，买价为50万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为（ ）。
A。34 B.27.5 C。6.5 D。17
3.某一般纳税人本月销售甲货物，取得不含税销售额200万元，销售乙货物，取得含税销售额为11.7万元。本月外购原材料，支付运输费用10万元，随同运费另外支付了装卸费1万元，保险费2万元，该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为（ ）。
A。35万元 B.35.7 C.0.7 D.34.79

Answer 1

1.首先零售的销售额一般是含税的，需要作价税分离
销项税额=23.4/（1+17%）*17%=3.4
其次普通发票取得的进项税额是不能抵扣的
当期可抵扣的进项税额=1.4
当期应缴纳的增值税额=3.4-1.4=2
2.销售甲取得不含税的销售额，销项税额=200*17%=34
销售乙取得含税的销售额需作价税分离，销项税额=117/（1+17%）*17%=17
向农民购买农作物可按13%抵扣进项税额，可抵扣进项税额=50*13%=6.5
当期应缴纳增值税=34+17-6.5=44.5
3.销项税额=200*17%+11.7/（1+17%）*17%=35.7
如题目加一句，已取得运输专用发票。则支付的运费可按7%抵扣，可抵扣的进项税额=10*13%=1.3
则缴纳的增值税为35.7-1.3=34.4
若没有取得专用发票，则运费不能抵扣。应缴纳的增值税为35.7
希望对你有帮助