会计题求答案过程25、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；（

Question

会计题 求答案过程
25、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：
（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；
（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；
（3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；
（4）出版个人作品集，取得收入20000元；
（5）吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。
要求，根据上述材料，回答下列问题。
个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）
全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
不超过5000元的部分 5 0
超过5000-10000元的部分 10 250
超过10000-30000元的部分 20 1250
超过30000-50000元的部分 30 4250
超过50000元的部分 35 6750
吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为（ ）。
A、9134元 B、8462元 C、8974元 D、8302元

Answer 1

(1)劳务报酬所得，应缴税额=（4000-800）×20%=640（元）；
（2）劳务报酬所得，每月减除费用800后为0，不缴纳个人所得税；
（3）稿酬所得，吴某应纳税额=12000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）；
（4）稿酬所得，应缴税额=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）；
（5）个体工商户生产、经营所得，
吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税=30000×20%-1250=4750（元）。


所以，吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为8974（元）。应当选C.