某小企业为增值税一般纳税人,适用税率17%,2013年9月发生下列业务:(假设除增值税外的其他税费不予考虑)(1)（1）3日销售库存商品一批,增值税专用发票注明价款50000元,增值税额8500元,款项已存

Question

某小企业为增值税一般纳税人,适用税率17%,2013年9月发生下列业务:(假设除增值税外的其他税费不予考虑)(1)
（1）3日销售库存商品一批,增值税专用发票注明价款50000元,增值税额8500元,款项已存入银行,该批商品成本36000元；
（2）11日 出售原材料,增值税专用发票注明价款4000元,增值税额680元,款项尚未收回；
（3）15日出售无形资产,无形资产账面余额60000元,已摊销了12000元,未发生减值,取得出售价款90000元,款项已收存银行；
（4）17日 取得出租固定资产收入6000元,款项尚未收到；
（5）24日 收到现金 捐赠70000元.
要求：根据上述经济业务编制会计分录,并计算本月收入.

Answer 1

（1）借 银行存款 58 500 贷 主营业务收入 50 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 8500
结转成本：借主营业务成本 36 000 贷 库存商品 36 000
（2）借 应收账款 4 680 贷 其他业务收入 4000 应交税费-应交增值税（销项税额）680
（3）借 银行存款 90 000 贷 无形资产 60 000 累计摊销 12 000 营业外收入 18 000
（4）借 应收账款 6000 贷 其他业务收入 6000
（5）借 库存现金 70 000 贷 营业外收入 70 000
结转收入：借 主营业务收入 50 000 其他业务收入 10 000 营业外收入 88 000 贷 本年利润 148 000
希望对你有用!