一个关于个人所得税的问题，求解陈某（中国公民）为某企业高级工程师，2010年取得以下收入：（1）每月工资收入为6000元，同时取得全年的年终奖金24000元(2）一次取得建筑工程设计费50000

Question

一个关于个人所得税的问题，求解
陈某（中国公民）为某企业高级工程师，2010年取得以下收入：（1）每月工资收入为6000元，同时取得全年的年终奖金24000元(2）一次取得建筑工程设计费50000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；（3）取得利息收入5000元，其中国库券利息2000元，单位集资利息3000元；（4）3月初，在杂志社发表一篇小说，取得稿酬5000元，自3月10日起在报刊连载10天，每天稿酬500元；（5）将2005年出版的一部作品的使用权转让，取得收入30000元。（6）3月1日将市区的一栋自住房产出租，一次性收取一年的租金24000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题： （1）计算全年工资和奖金收入应缴纳的个人所得税； （2）计算工程设计费应缴纳的个人所得税； （3）计算利息收入应缴纳的个人所得税； （4）计算发表和连载小说稿酬所得应缴纳的个人所得税；（5）计算转让著作权的使用权收入应缴纳的个人所得税； （6）计算当年出租房产租金收入应缴纳的个人所得税。

Answer 1

(1)全年工资应交个税=((6000-2000)*15%-125)*12=5700元;
奖金应交个税: 24000/12=2000,适用税率为10%，速算扣除数25元
全年一次奖金应纳税额＝24 000×10%－25＝2375（元）
　　合计应纳税额＝5700＋2 375＝8075（元）
(2)公益捐赠税前扣除限额:(50000*(1-20%))*30%=12000
设计费应交个税=(50000*80%-10000)*30%-2000=7000元
(3)利息收入应交个税=3000*20%=600元
(4)发表和连载小说稿酬所得应缴纳的个税=(5000+500*10)*80%*70%*20%=1120元
(5)特许权使用费个税=30000*80%*20%=4800元
(6)本年应交营业税及城建教育附加=24000*10/12*1.5%*1.1%=330
本年出租房产应交个税=(24000*10/12*80%-330)*10%=1567元