某彩电生产企业为增值税一般纳税人,2011年9月发生下列购销业务:1.购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为200000元,增值税34000元；2.另支付运杂费2500元,其中运费2000元,建设基金2

Question

某彩电生产企业为增值税一般纳税人,2011年9月发生下列购销业务:
1.购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为200 000元,增值税34 000元；
2.另支付运杂费2500元,其中运费2000元,建设基金200元,装卸费300元,已取得运输部门开具的运费发票；
3.购进办公用品一批,取得普通发票上注明价款10 000元；购进空调一台,增值税专用发票上注明价款10 000元,增值税1 700元；
4.向商家销售彩电100台,开具增值税专用发票,不含税单价为3000元/台
5.向某个体户销售彩电2台,取得现金收入7 020元,开具普通发票；
6.自用彩电2台；
7.托儿所、职工医院领用外购的材料10 000元.

Answer 1

1、进项税=34000
2、可抵扣的进项税=（2000+200）*7%=154
3、取得普通发票10000元的进项税不能抵扣,取得增值税发票可抵扣的进项税=1700
4、销项税=100*3000*17%=51000
5、销项税=7020/（1+17%）*17%=1020
6、自用彩电,自产的货物不是用于增值税非应税项目、作为职工福利或个人消费、无偿赠送给他人等等,应该不在视同销售的范围里,所以不用交增值税.
7、托儿所、职工医院领用外购材料属于购进的货物用于非增值税应税项目,这部分的进项税要转出：10000*17%=1700
本月应交增值税=51000+1020-34000-154-1700+1700=17866元