某棉纺企业为增值税一般纳税人一月份发生以下业务1.某棉纺企业为增值税一般纳税人,1月份发生下列业务：①购进纺织设备一台,价款10万元（不含税）,取得了增值税专用发票,另支付运费5000

Question

某棉纺企业为增值税一般纳税人一月份发生以下业务
1.某棉纺企业为增值税一般纳税人,1月份发生下列业务：①购进纺织设备一台,价款10万元（不含税）,取得了增值税专用发票,另支付运费5000元,取得承运部门开具的运输发票；②从当地农民生产者购进免税棉花10吨,每吨1.4万元,取得收购凭证上注明价款14万元；③从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨,每吨1.755万元（含税）,取得增值税专用发票；④本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米,售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米,售价每米50元（含税）.
说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0.
要求：根据上述材料,回答下列问题.
(1)该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为
A、0
B、1.7万元
C、1.452万元
D、1.735万元
(2)下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有
A、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0
B、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元
C、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元
D、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元
(3)该企业本月销售货物应确认的销项税额为
A、9.86万元
B、10.149万元
C、11.874万元
D、7.761万元
(4)该企业本月应缴纳的增值税税额为
A、0
B、0.475万元
C、1.345万元
D、0.295万元
(5)该企业缴纳增值税的纳税期限可以是
A、3日
B、5日
C、10日
D、20日

Answer 1

答:
1:企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额=10*17%+0.5*7%=1.735万元,选D
2:因为从当地农民生产者购进免税棉取得收购凭证,无增值税专用发票所以不能进项抵扣,向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0.
向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=30*1.755/（1+17%）*17%=7.65万元 ,选AD
3:企业本月销售货物应确认的销项税额为=1.2*40*17%+0.234*50/（1+17%）*17%=9.86万元, 选A
4:企业本月应缴纳的增值税税额=9.86-1.735-7.65=0.475万元,选B
5:纳税人销售货物或提供应税劳务以一个月为一期纳税的,自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款. 选ABC