求一到税收题答案3．某企业2010年度生产经营情况如下：某生产性集体企业，2010年全年销售收入1600万元，销售成本800万元，销售税金及附加320万元，各种费用500万元。已知上述成本费用中

Question

求一到税收题答案
3．某企业2010年度生产经营情况如下： 某生产性集体企业，2010年全年销售收入1600万元，销售成本800万元，销售税金及附加320万元，各种费用500万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费40万元，广告费支出300万元，业务招待费20万元，税收滞纳金2万元。 要求： （1）计算该企业2010年度会计利润总额。 （2）计算新产品开发费应调整的应纳税所得额。 （3）计算广告费应调整的应纳税所得额。 （4）计算业务招待费应调整的应纳
（4）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
（5）计算税收滞纳金应调整的应纳税所得额。
（6）计算该企业2010年应纳企业所得税。

Answer 1

回复：
（1）计算该企业2010年度会计利润总额。
会计利润总额=1600-800-320-500=-20（万元）
（2）计算新产品开发费应调整的应纳税所得额。
新产品开发费用应调减应纳税所得额=40*50%=20（万元）
（3）计算广告费应调整的应纳税所得额。
广告费限额=1600*15%=240（万元）
广告费用调增应纳税所得额=300-1600*15%=60（万元）
（4）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
业务招待费限额：1.1600*0.5%=8（万元）；2.20*60%=12（万元）。二者取较低者。
业务招待费调增应纳税所得额=20-8=12（万元）
（5）计算税收滞纳金应调整的应纳税所得额。
税收滞纳金应调增的应纳税所得额=2（万元）
（6）计算该企业2010年应纳企业所得税。
该企业2010年应纳税所得额=-20-20+60+12+2=34（万元）
该企业2010年应纳企业所得税=34*25%=8.5（万元）
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