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甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是( )。 A.－0.45万元B. 0万元C.0.45万元D.－1.
题目
甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是（ ）。
A．-0.45万元
B. 0万元
C．0.45万元
D．-1.5万元
参考答案
正确答案：A
答案解析：20×7年12月31日确认估计的销售退回，会计分录为：
借：主营业务收入 260000×30%
贷：主营业务成本 200000×30%
其他应付款 60000×30%
其他应付款的账面价值为18000元，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异18000元，应确认递延所得税资产18000×25%＝4500元。
答案解析：20×7年12月31日确认估计的销售退回，会计分录为：
借：主营业务收入 260000×30%
贷：主营业务成本 200000×30%
其他应付款 60000×30%
其他应付款的账面价值为18000元，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异18000元，应确认递延所得税资产18000×25%＝4500元。
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