A公司和B公司均为增值税一般纳税企业,A公司于1999年3月31日向B公司销售一批商品,增值税

Question

A公司和B公司均为增值税一般纳税企业，A公司于1999年3月31日向B公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的商品价款为200000元，增值税额为34000元。当日收到B公司签发的带息商业承兑汇票一张，票面年利率为6%，该票据的期限为6个月，并将购入的商品作为原材料使用，原材料按实际成本计价核算。

1999年5月31日，A公司因资金需要，持B公司签发的商业汇票到银行贴现，银行的年贴现率为9%，贴现收入存入银行。

1999年9月30日，A公司已贴现的商业承兑汇票到期，因B公司的银行账户无款支付，贴现银行将已贴现的票据退回A公司，同时从A公司的账户中将票据款划回。

要求：

（1）编制A公司收到票据、票据贴现和银行退回已贴现票据的会计分录。

（2）编制B公司签发票据、中期期末计提利息和到期无力支付票据款注销应付票据的会计分录。

Answer 1

正确答案：
(1)公司会计分录：
　　① 借：应收票据　　　                   234000
　　　　   贷：主营业务收入　                         200000
　　　　　　   应交税金——应交增值税(销项税额)　      34000
　　②借：银行存款　　　                  233688.9
　　　　　财务费用　　　                     331.1
　　　　  贷：应收票据　　　                          234000
　　③借：应收账款　　　                    241020
　　　　  贷：银行存款　　　                           241020
　　(2)B公司会计分录：
　　① 借：原材料　　　　                   200000　
　　　　　 应交税金——应交增值税(进项税额)　34000
　　　　   贷：应付票据　　　　                      234000
　　②借：财务费用　　　                     3510
　　　　  贷：应付票据　　　                            3510
　　③借：应付票据　　　                   237510
　　　　　财务费用　　　                     3510
　　　　  贷：应付账款　　　                           241020