当月预交的增值税后，月末仍有税产生，次月纳税申报表中，预交的税金填哪？如下2009年9月20日，甲公司预交增值税200000元，通过银行付讫；月末，经计算甲公司当月增值税进项税额为52000

Question

当月预交的增值税后，月末仍有税产生，次月纳税申报表中，预交的税金填哪？如下
2009年9月20日，甲公司预交增值税200000元，通过银行付讫；月末，经计算甲公司当月增值税进项税额为520 000元，销项税额为980 000元；结转当月未交增值税。10月7日，甲公司通过银行缴纳上月未交增值税。

Answer 1

其实预交时：
借：应交税费—应交增值税（已交税金）20万
贷：银行存款20万
月底时：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）26万
贷：应交税费——未交增值税26万
次月交时：
借：应交税费——未交增值税26万
贷：银存：26万
申报表主表在28行“分次预缴税额”填20万即可。