某城市A卷烟厂,2009年8月购销情况（1）生产通过交易市场销售甲级卷烟1000箱,每标准实箱实际销售17500元（不含增值税）,国家调拨价18500元（2）另外有50箱作为礼品赠送给协作单位.（3）当月

Question

某城市A卷烟厂,2009年8月购销情况
（1）生产通过交易市场销售甲级卷烟1000箱,每标准实箱实际销售17500元（不含增值税）,国家调拨价18500元
（2）另外有50箱作为礼品赠送给协作单位.
（3）当月移送到本市本企业非独立核算门市部200箱,门市部实际销售150箱,每箱售价18000元（不含增值税）,国家核定价（不含税）18500元.
(4)同期购入生产用货物取得增值税专用发票上注明的价款分别为：香精10万元、卷烟纸12万元、包装箱8万元、烟丝150万元.期初库存外购烟丝卖价30万元、期末库存烟丝买价50万元.
（5）从农业生产者处购入烟丝90万元,委托B卷烟厂加工成烟丝,支付不含税加工费26.7万元,无同类商品价格.收回烟丝的40%对外销售,取得烟丝的不含税销售额100万元；余下的60%直接用于加工成卷烟出售.
（6）采购和销售发生的运输费3万元,取得合法的货运结算单据.
消费税税收：卷烟比例税56%,定额税率每箱150元；烟丝比例税率30%

Answer 1

一、B卷烟厂1、代收代缴消费税=【90*（1-13%）+26.7】/（1-30%）*30%=45万2、应缴增值税=26.7*17%=4.539万元(注意计税依据,只是加工费)二、本厂1、消费税消费税的计算：(烟叶不交消费税.) 销售：1000*150+18500*1000...