跪等（国家税收计算题）某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价为280元/辆.2010年3月为某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价为280元/辆.2010年3月留抵税额为30

Question

【跪等】（国家税收计算题） 某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价为280元/辆.2010年3月为
某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价为280元/辆.2010年3月留抵税额为3000元,4月该厂购销情况如下：
（1）、向当地百货大楼销售800辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给于了8%的现金折扣；
（2）、向外地特约经销店销售500辆,并支付运输单位8000元,收到的运费发票上注明运费7000元,装卸费1000元；
（3）、销售本厂自用一年的小轿车一两,售价120000元,发生运费1000元,取得运输发票；
（4）、当期发出包装物收取押金50000元,与其认为收回的包装物押金60000元；
（5）、购进自行车零部件、原材料,取得专用发票上注明的销售金额140000元,注明税款23800元；
（6）、从小规模纳税人处购进自行车零件,价税合计支付90000元,去的税务机关代开的专用发票；
（7）、本厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额6000元.
嘉定应该经过认证的发票均经过了认证,要求计算：
1、该自行车厂当期可抵扣的进项税?
2、该自行车厂销售自行车的销项税?
3、该自行车厂包装物押金的销项税?
4、该自行车厂销售使用过的小轿车应纳税?
5、当期该厂应纳增值税合计数?

Answer 1

业务1,现金折扣进财务费用,不冲减销售收入,销项税800*280*17%＝38080
业务2,销项500*280*17＝23800,进项7000*7%＝490
业务3,小汽车按规定不能抵扣进项,销售时按4%减半征税120000/1.04*4%*50%＝2307.69,进项1000*7%＝70元
业务4,逾期未收回包装物押金应征税,销项60000/1.17*17%＝8717.95
业务5,进项23800
业务6,进项90000/1.03*3%＝2621.36
业务7,直接收购不得抵扣进项
1,可抵扣进项26981.36元
2,当月销售自行车销项税61880元
3,包装物销项税8717.95元
4,销售小汽车应纳税2307.69
5,当期应纳税70597.95-26981.36+2307.69＝45924.28元