有关税法与税务会计的问题。1．甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，2011年10月有关经营业务如下：（1）外购原料取得的增值税专用发票上注明货款200000元，税款34000元，款项已付

Question

有关税法与税务会计的问题。
1．甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，2011年10月有关经营业务如下：（1）外购原料取得的增值税专用发票上注明货款200000元，税款34000元，款项已付。（2）上月销售的货物因质量问题本月给予对方价格折让，开具红字发票并支付折让款35100元。（3）销售产品，不含税售价100000元，同时收取运输费11700元，所有款项未收到。（4）没收逾期未收回包装物的押金2340元。（5）将自产一批应税新产品用于本企业职工福利，成本价100000元，成本利润率为10%。（6）销售使用过的设备2台，一台售价为20800元，该设备购买于2003年，其进项税额未进行抵扣。另一台于2009年购进，其进项税额已抵扣，售价为不含税价40000元。（7）外购免税农产品，收购价20000元，并支付运费1000元，款项已支付。（8）库存原材料用于仓库建造工程，成本为20000元。（9）本月预交了50000元的增值税。要求：（1）根据上述资料计算甲公司本月份应纳增值税（假设所有的增值税发票已经过认证）。（2）编制相关会计分录

Answer 1

销项税额=100000*17%+(11700+2340)/(1+17%)*17%+100000*(1+10%)*17%-35100/1.17*17%+40000*17%= 39440元
进项税额=34000+20000*13%+1000*7%-20000*17%=33270
销售抵扣过进项的固定资产按适用税率征税，计入销项税额，销售没有抵扣过进项的固定资产按4%征收率减半征收，直接计入未交增值税
所以销售2003年的固定资产应纳增值税=20800/(1+4%)*2%=400元
所以本月应交增值税=39440-33270+400=6570元
分录如下，
1、借：原材料 200000
应缴税费-应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款 234000
2、借：银行存款 35100（红字）
贷：主营业务收入 30000（红字）
应交税费-应交增值税（销项税额）5100（红字）
3、借：应收账款 128700
贷：主营业务收入 110000
应交税费-应交增值税（销项税额）18700
4、借：其他应付款 2340
贷：其他业务收入 2000
应交税费-应交增值税（销项税额）340
5、借：应付职工薪酬-福利费 128700
贷：主营业务收入 110000
应交税费-应交增值税（销项税额）18700
借：主营业务成本100000
贷：库存商品 100000
6.借：银行存款 20800
贷：固定资产清理 20400
应交税费-未交增值税400
借：银行存款 46800
贷：固定资产清理 40000
应交税费-应交增值税（销项税额）6800
7、借：原材料 18330
应交税费-应交增值税（进项税额）2670
贷：银行存款 21000
8、借：在建工程 23400
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 3400
原材料 20000
9、借：应交税费-已交增值税50000
贷：银行存款 50000