税法题求解1、某家用电器商场为增值税一般纳税人。2010年3月份发生如下经济业务：（1）销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。（2）销售电视机80

Question

税法题求解1、某家用电器商场为增值税一般纳税人。2010年3月份发生如下经济业务： （1）销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。 （2）销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。 （3）代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。 （4）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。 （5）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。 （6）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。 （7）另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元 当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。 要求，依据增值税纳税申报表的口径： （l）计算该商场3月份的应抵扣的进项税额。105962.91 （2）计算该商场3月份的销项税额。123141.03 （3）计算该商场3月份的应纳增值税税额。17178.12 上面问题旁是我的答案 我的疑问：此题疑问很大，问题在于（2）中的2400只算了销项，不作进项，平销返利的200*80作了进项税转出；而（3）中的15000也是只作了销项，不作进项，就连15000都不进项税转出了。 答案：（1）当期进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（l＋17%）×17%+6000＝32575.21（元） （2）当期销项税额＝160000÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03 （元） （3）当期应纳增值税税额＝123141.03 －32575.21＝90565.82（元）

Answer 1

这个问题可以这么理问题（2）中的销售行为只是销售了以前月份库存的电视机，其进项税额在前期已经抵扣了，所以其返利的税金也必须做进项税转出。问题（3）也是同样的道理，只是收取的手续费15000元是要交营业税的。...