关于第二季度所得税问题我公司本年第一季度盈利,已预缴所得税2.5万元,本年第二季度的4、5月公司盈利10万,计提了所得税2.5万元,6月亏损40万.问：1、第二季度是否用交所得税?2、6月是否应冲

Question

关于第二季度所得税问题
我公司本年第一季度盈利,已预缴所得税2.5万元,本年第二季度的4、5月公司盈利10万,计提了所得税2.5万元,6月亏损40万.问：1、第二季度是否用交所得税?2、6月是否应冲销4、5月已计提的所得税?3、第三季度如果累计还是亏损,但第三季度单季度盈利,是否要缴纳所得税?4、如果到年末利润总额仍是亏损状态,第一季度已交所得税应做如何处理?

Answer 1

1.关于二季度是否缴纳所得税的问题：利润表上本期合计填4-6月合计数据；累计数为1-6月累计数；
2.二季度是否缴纳所得税：关键看利润表累计利润是否是正数；
1）,如果是负数,二季度不需交纳所得税；
2.）如果是正数,应该这样计算：
二季度应预交所得税额=（1-6月累计利润*25%）减-一季度预交所得税额；
3.企业三,四季度的所得税的预交计算方法,一般都是这样做,应该没错；
如果到年末企业累计利润为亏损,可以不再交纳所得税,预交部分税额,要到次年的所得税汇算清缴,做了企业应纳税调增与调减后才可以定酌是否补交或退还企业多交所得税款.