审计问题。急急急--------------------------------------------------------------------------------题目1、审计人员在1998年8月14日检查了某企业7月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。7月31日银行

Question

审计问题。急急急
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题目1、审计人员在1998年8月14日检查了某企业7月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。7月31日银行对账单余额为223 546元，银行存款日记账为220 000元，核对后发现有下列不符情况：
1．7月8日，银行对账单上收到外地汇款8 500元，但日记账上无此记录。
2．7月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为414元，查系记账凭证写错。
3．7月25日，对账单付出8 500元(查系转账支票)，但日记账无此记录。
4．7月31日，日记账上有存入转账支票4000元，但对账单上无此记录。
5．7月31日，日记账上有付出转账支票2000元，但对账单上无此记录。
6．对账单有7月31日收到托收款5 500元，但日记账无此记录。
[要求]
1．根据上述资料编制银行存款余额调节表
2．指出该企业银行存款管理上存在的问题
3、说明审计人员如何对未达账项进行审查

Answer 1

1）银行存款余额调节表
银行 企业
7月31日 223546 220000
7月8日 8500
7月22日 46
7月25日 -8500
7月31日 4000
7月31日 -2000
7月31日 5500
合计 225546 225546
2）记帐不及时、不认真。（7月8日，银行对账单上收到外地汇款8 500元，但日记帐上无此记录。）
记帐出现差错。（7月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为414元，查系记账凭证写错。）
工作疏漏，支票领用登记不及时（7月25日，对账单付出8 500元(查系转账支票)，但日记账无此记录。）
3）查询帐簿凭证，查询银行收付款单据，询问业务发生的对方进行取证。