计算增值税某机械厂为增值税一般纳税人，采取直接收款结算方式销售货物，购销货物的增值税税率均为17%，2004年1月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票销售A产品60台，单价7800

Question

计算增值税
某机械厂为增值税一般纳税人，采取直接收款结算方式销售货物，购销货物的增值税税率均为17%，2004年1月发生下列经济业务：
（1）开出增值税专用发票销售A产品60台，单价7800元，单位成本6100元，并交给购货方。
（2）基本建设工程领用材料800公斤，不含税单价60元。
（3）将30台B产品作为投资提供给其他单位，单位成本5000元，无同类产品的销售价格。
（4）改建职工食堂领用A产品一台；领用材料100公斤，不含税单价60元。
（5）丢失材料50公斤，不含税单价60元。
（6）购进货物的全部进项税额为66000元，专用发票本月已通过税务机关的认定。要求：计算该机械厂2004年1月应纳的增值税。

Answer 1

你好，
解析：
当月可抵扣的进项税额=66000-（800+100+50）×60=9000（元）
当月的销项税额=【60×7800+30×5000×（1+10%）】×17%=107610（元）
当月应纳增值税=107610-9000=98610（元）
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