企业所得税计算题,希望计算分析详细,假如某生产企业2008年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入500万元,(2)产品销售成本300万元,(3)产品销售费用40万元,(4)发生管理费用35万元（其中业务招待

Question

企业所得税计算题,希望计算分析详细,
假如某生产企业2008年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入500万元,(2)产品销售成本300万元,(3)产品销售费用40万元,(4)发生管理费用35万元（其中业务招待费用5万元）,(5)当年出租固定资产取得收入40万元,(6)购买国家公债取得利息收入10万元,(7)准许税前扣除的有关税费30万元,(8)经批准向企业职工集资100万元,支付年息15 万元,同期银行贷款利率为10%,(9)通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款20万元.请根据上述资料分步骤计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税.

Answer 1

　　一、收入总额：500+40+10=550（企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.）
　　二、会计利润：550-300-40-35-30-20-15=110
　　三、纳税调整项目：
　　1、业务招待费：540*5%=2.7（按照主营业务收入+其他业务收入的合计金额计算扣除基数,国债利息收入不作为计算扣除基数）
　　5*60%=3,两者去小值,税前允许扣除的业务招待费为2.7万元,调整增加2.3万元；
　　（企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰.）
　　2、集资利息：
　　15-100*10%=5, 超过银行同期贷款利率支付的利息部分不允许税前扣除,纳税调整增加5万元；
　　3、捐赠扣除：
　　110*12%=13.2,实际捐赠20万元,纳税人通过非盈利的社会组织的捐赠,不超过年度会计利润总额的12%税前允许扣除,超过部分应做纳税调整增加20-13.2=6.8万元；
　　4、公债利息收入：
　　公债利息收入属于免税收入,应做纳税调减10万元,
　　四、应纳税所得额：
　　110（会计利润）+2.3+5+6.8-10=114.1（企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.）
　　五、应纳所得税：
　　114.1*25%=28.525
　　有哪些地方不明白可以继续提问.