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消费税营业税筹划某公司既生产经营粮食白酒,又生产经营药酒,两种产品的消费税税率分别为20%,10%,2009年度,粮食白酒的销售额为200万元,销售量为5万千克,药酒销售额为300万元,销

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消费税营业税筹划
某公司既生产经营粮食白酒,又生产经营药酒,两种产品的消费税税率分别为20%,10%,2009年度,粮食白酒的销售额为200万元,销售量为5万千克,药酒销售额为300万元,销售量为4万千克,但该公司没有分别核算。2010年度,该公司生产经营状况与2009年基本相同。现在有2种方案供选择:1,统一核算粮食白酒和药酒的销售额;2,分别核算销售额,从节税的角度出发选择哪个方案。
▼优质解答
答案和解析
方案一,企业生产经营适用两种税率的应税消费品应当分别核算,未分别核算的适用较高税率。在该方案下,该公司的纳税情况如下:
  ①酒类应纳消费税
  =(200+300)×20%
  =100(万元)
  ②酒类应纳城建税和教育费附加
  =100×(7%+3%)=10(万元)
  ③合计应纳税额
  =100+10=110(万元)
  方案二,企业生产经营适用两种税率的应税消费品应当分别核算,分别核算后可以适用各自的税率。在该方案下,该公司的纳税情况如下:
  ①粮食白酒应纳消费税
  =200×20%=40(万元)
  ②粮食白酒应纳城建税和教育费附加
  =4×(7%+3%)=4(万元)
  ③药酒应纳消费税
  =300×10%=30(万元)
  ④药酒应纳城建税和教育费附加
  =30×(7%+3%)=3(万元)
  ⑤合计应纳税额
  =40+4+30+3=77(万元)
  ⑥比方案一节税额
  =110-77=33(万元)
  因此,该公司应当选择方案二。方案二由于充分利用了分别核算可以适用不同税率的政策从而达到了节税的效果。
楼主既然给出销售额了,应该就给出更为详细的消费税率,既没多少千克扣多少钱。
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