应纳增值税怎么计算`!帮帮忙某商场为一般纳税人，2008年10月份购入空调450台（进价3500/台，不含增值税），当月未售出，450台空调的进项税额在10月份已抵扣完毕。该商场11月份发生以下业

Question

应纳增值税怎么计算`!帮帮忙
某商场为一般纳税人，2008年10月份购入空调450台（进价3500/台，不含增值税），当月未售出，450台空调的进项税额在10月份已抵扣完毕。该商场11月份发生以下业务：
（1）购进空调100台，冰柜50台。由于商场资金周转一时困难，只先付了50台冰柜货款，100台空调货款付25%，即87500元，其余货款下个月内分三次付清。生产厂家开具了50台冰柜和100台空调的两张增值税专用发票，注明税金分别为23800元和59500元。
（2）销售上月购入的空调400台，每台售价4500元（不含增值税），进项税额上月已抵扣完毕。
（3）按进价卖给内部职工50台上月购入的空调，进项税额上月已抵扣完毕。
（4）销售本月购入的冰柜20台，每台售价3500元（不含增值税），并实行买一赠一，赠送的小家电价值100元/件（共赠送20件，不含增值税）。
（5）以旧换新销售冰箱80台。旧冰箱收购价200元/台，新冰箱实际售价1800元/台（原价2000元/台，不含增值税）。
（6）5年前还本销售方式售出1000台彩电，本月为还本期，还本额200元/台
（7）月底，有10台本月售出的上月购进的空调因质量问题，顾客要求退货。商场退给厂家，并提供了税务机关开具的退货证明单，收回生产厂家给商场开具的红字专用发票上注明退货款及税金共40950元（含税价）。
试计算商场11月份应纳增值税额。

Answer 1

　　销项税额=306000+29750+11900+27200-7650=367200
　　进项税额=83300-5950=77350
　　应纳税额=367200-77350=289850
　　应纳增值税额=销项税额-进项税额
　　所以重点在于销项和进项金额的确认，题目里有着重的写哪些发票已认证哪些发票未认证，所以赠送的小家电不知道进项还在不在，如果在，那么进项就还要加340元。
　　题目侧重于确认销售收入的时期，金额。以下这些分录其实都没有必要，只是我想看看我做的对不对，所以贴这里收取意见。
　　1.购进、收到货物
　　借：库存商品 490000
　　应交税金-应交增值税（进项） 83300
　　贷：银行存款 227500
　　应付账款 262500
　　2.销售、结转成本
　　借：银行存款 1830600
　　贷：主营业务收入 1800000
　　应交税金-应交增值税（销项） 306000
　　借：主营业务成本 1400000
　　贷：库存商品 1400000
　　3.销售、结转成本
　　借：银行存款 204750
　　贷：主营业务收入 175000
　　应交税金-应交增值税（销项）29750
　　借：主营业务成本 175000
　　贷：库存商品 175000
　　4.买一送一方式销售、结转成本（冰柜单价计算得2800，不含税）
　　借：银行存款 81900
　　贷：主营业务收入 70000
　　应交税金-应交增值税（销项）11900
　　借：主营业务成本 5800
　　贷：库存商品 5800
　　5.依旧换新方式销售、结转成本
　　借：银行存款 171200
　　库存商品 16000
　　贷：主营业务收入 160000
　　应交税金-应交增值税（销项） 27200
　　借：主营业务成本 （题目未给出成本金额）
　　贷：库存商品
　　6.收到彩电货款
　　借：银行存款 200000
　　贷：长期应收款 200000
　　7.销售退回，由于是本月销售本月退回，可以直接做红字冲销，（在实际工作中，会直接减少分录里收入金额，那么这笔分录可以不做）
　　借：银行存款 -52650（负数表示红字）
　　贷：主营业务收入 -45000
　　应交税金--增值税（销项） -7650
　　借：主营业务成本 -35000
　　贷：库存商品 -35000
　　退回厂家时
　　借：库存商品 -35000
　　应交税金-应交增值税（进项） -5950
　　贷：应付账款 -40950