货已到发票未到,且货已销售,有关暂估入库的商品购进凭证,和结转成本凭证怎么做?在上月,发票没到,货已到,已售出,暂估成本为10000元,暂估入库商品购进的凭证是：借：库存商品10000贷：应

Question

货已到发票未到,且货已销售,有关暂估入库的商品购进凭证,和结转成本凭证怎么做?
在上月,发票没到,货已到,已售出,暂估成本为10000元,暂估入库
商品购进的凭证是：
借 ：库存商品 10000
贷 ：应付账款 - 暂估 10000
结转成本的凭证是：
借 ：主营业务成本 10000
贷 ：库存商品 10000
在次月,增值税发票到了,假如票面金额与上月暂估的不一样,假设不含税11000元,税额1000元.（数字不一定对,就是打个比方）
商品购进的凭证是：
先红字冲回上月的暂估入库：
借 ：库存商品 10000
贷 ：应付账款 - 暂估 10000
再根据税票：
借 ：库存商品 11000
应交税金 - 应交增值税（进项税） 1000
贷 ：应付账款 - 已到票 12000
那么,上月按暂估金额做的结转成本的凭证,在次月要不要调整?
如果需要调整的话,怎么调整,是类似商品购进的凭证一样,先按上月暂估的金额全部做红字冲回,再按税票重新结转成本?还是做一张补充凭证,把差额部分补记上即可?
补充说明下,红字冲回上月的暂估入库：
借 ：库存商品 10000
贷 ：应付账款 - 暂估 10000
这里的两个1000都是红字,并不是我打错了,是百度显示不出来红色.

Answer 1

在结转成本时没有差额就不用再做调整了,如果有差额,只差额部分做调账.
问题补充：红字用负数表明示.