交易性金融资产会计分录AS企业系上市公司，按季对外提供中期财务报表，按季计提利息。2009年有关业务如下：（1）2009年1月2日AS企业以赚取差价为目的从二级市场购入的一批债券作为

Question

交易性金融资产会计分录
AS企业系上市公司，按季对外提供中期财务报表，按季计提利息。2009年有关业务如下：
　　（1）2009年1月2日AS企业以赚取差价为目的从二级市场购入的一批债券作为交易性金融资产，面值总额为100万元，利率为6%，3年期，每半年付息一次，该债券为2008年1月1日发行。1月2日取得时实际支付价款为115万元，含已到付息期但尚未领取的2008年下半年的利息3万元，另支付交易费用2万元，全部价款以银行存款支付。
（2）1月10日收到2008年下半年的利息3万元\
（3）3月31日，该债券公允价值为122万元（不含利息）
（4）6月30日，该债券公允价值为96万元（不含利息）
（5）7月16日收到2009年上半年的利息3万元
（6）8月1日，将该债券全部处置，实际收到价款120万元（包含1个月的利息）。
求每一步的会计分录

Answer 1

1，2009.1.2：
借：交易性金融资产-成本 112
应收利息 3
投资收益 2
贷：银行存款 117
2，2009.1.10：
借：银行存款 3
贷：应收利息 3
3，2009.3.31：
借：交易性金融资产--公允价值变动 10
贷：公允价值变动损益 10
计提利息：借：应收利息 1.5
贷： 投资收益 1.5
4，2009.6.30
借：公允价值变动损益 26
贷：交易性金融资产--公允价值变动 26
计提利息：借：应收利息 1.5
贷： 投资收益 1.5
5，2009。7.16
借：银行存款 3
贷：应收利息 3
6，2009.8.1：
计提利息：
借：应收利息 0.5
贷： 投资收益 0.5
收到利息：
借：银行存款 0.5
贷：应收利息 0.5
出售: 借：银行存款 119.5
交易性金融资产---公允价值变动 16
投资收益 7.5
贷：交易性金融资产-成本 112
公允价值变动 损益 16