1.甲公司为增值税一般纳税企业，2010年3月份发生下列业务：（1）3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为100元每件成本70元。为了鼓励多购商品，红星公司同意给予A公司10%的业折扣

Question

1.甲公司为增值税一般纳税企业，2010年3月份发生下列业务：
（1）3日，向A公司销售商品1 000件，每件商品的标价为100元每
件成本70元。为了鼓励多购商品，红星公司同意给予A公司10%的业
折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为90 000元，增值税
额为15 300元。商品已发出，货款已收存银行；
（2）4日，向B公司购进原材料，收到的增值税专用发票上注明的款
40000元，增值税款6800元，全部货款通过银行转账支付，材料验入
库；
（3）5日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售
价总额为600 000元，增值税额为102000元 ，该产品属于应税消品，
消费税率10%。红星公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金扣
条件为2/10，1/20，n/30；
（4）13日，收到C公司扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入行
（假定计算现金折扣时不考虑增值税）；
（5）25日，将从B公司购进的原材料全部用于一栋办公楼建设。
要求：编制甲公司上述业务的会计分录。 （“应交税费”科目要求出
明细科目）

Answer 1

3日
借：银行存款 1053000
贷：主营业务收入 900000
应交税金——应交增值税（销项税额）153000
4日
借：原材料 40000
应交税金——应交增值税（进项税额）6800
贷：银行存款 46800
5日
借：应收帐款 ——红星公司 762000
贷：主营业务收入 600000
应交税金——应交增值税（销项税额) 102000
——应交消费税 60000
13日10天内收到款项2%的优惠
借：财务费用 15240
银行存款 746760
贷：应收帐款——红星公司 762000
25日
借：在建工程——办公楼 46800
贷：原材料 40000
应交税金——应交增值税（进项税转出）6800