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问一道非货币资产交换的题目2008年5月甲公司以一批库存商品换入乙公司一幢房产,该批库存商品的账面余额为200万元,已提跌价准备80万元,公允价值为250万元,增值税税率为17%,消费税率
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问一道非货币资产交换的题目
2008年5月甲公司以一批库存商品换入乙公司一幢房产,该批库存商品的账面余额为200万元,已提跌价准备80万元,公允价值为250万元,增值税税率为17%,消费税率为5%。乙公司房产的原价为400万元,已提折旧160万元,公允价值230万元,适用营业税率为5%,该交易使得甲乙双方未来现金流量与交易前产生明显不同,而且甲、乙双方均保持换入资产的原使用状态。经双方协议,由甲公司收取乙公司补价40万元。则甲公司换入房产及乙公司换入库存商品的入账价值分别是( )万元。
『答案解析』
①甲公司换入房产的入账成本=250+250×17%-40=252.5(万元);
②乙公司换入库存商品的入账成本=230+40-250×17%=227.5(万元)
我想问的是,为什么第一步中没有减去230×17%,第二步中为什么没有加上230×17%。难道仅仅是因为题目中没有给出存货的增值税吗?如果题目中给出了,要加上这一步不?还是我的理解是错误的,就算给出了存货的增值税,也不用多此一举。求解~
2008年5月甲公司以一批库存商品换入乙公司一幢房产,该批库存商品的账面余额为200万元,已提跌价准备80万元,公允价值为250万元,增值税税率为17%,消费税率为5%。乙公司房产的原价为400万元,已提折旧160万元,公允价值230万元,适用营业税率为5%,该交易使得甲乙双方未来现金流量与交易前产生明显不同,而且甲、乙双方均保持换入资产的原使用状态。经双方协议,由甲公司收取乙公司补价40万元。则甲公司换入房产及乙公司换入库存商品的入账价值分别是( )万元。
『答案解析』
①甲公司换入房产的入账成本=250+250×17%-40=252.5(万元);
②乙公司换入库存商品的入账成本=230+40-250×17%=227.5(万元)
我想问的是,为什么第一步中没有减去230×17%,第二步中为什么没有加上230×17%。难道仅仅是因为题目中没有给出存货的增值税吗?如果题目中给出了,要加上这一步不?还是我的理解是错误的,就算给出了存货的增值税,也不用多此一举。求解~
▼优质解答
答案和解析
230万元是房产的公允价值,转让房产是不需要缴纳增值税的。
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