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求正确的会计分录谢谢本年12月份内发生下列经济业务:(1)仓库发出材料40000元,用于生产A产品21900元,B产品18100元。(2)仓库发出辅助材料2000元,供车间使用。(3)从银行存款中提取
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求正确的会计分录谢谢
本年12月份内发生下列经济业务:
(1)仓库发出材料40 000元,用于生产A产品21 900元,B产品18100元。
(2)仓库发出辅助材料2 000元,供车间使用。
(3)从银行存款中提取现金30 000元。
(4)以现金支付职工工资24 000元。
(5)向光明厂购入甲材料14 000元,增值税率17%,该厂垫付运杂费1 000元,货款以银行存款支付。材料已验收入库,按其实际采购成本转账。
(6)向八一厂购入乙材料40 000元,增值税率17%。货款以商业承兑汇票结算,材料已到达并验收入库。
(7)以库存现金支付上述购入材料的搬运费600元,并按其实际采购成本转账。
(8)收到新华工厂还来欠款3 000元,存入银行。
(9)以银行存款支付上月应交税费1 000元。
(10)本月份职工工资分配如下:
A产品生产工人工资 10 000元
B产品生产工人工资 10 000元
车间职工工资 3 000元
管理部门职工工资 1 000元
合 计 24 000元
(11)计提应付职工福利费3 360元,其中:
A产品生产工人福利费 1 400元
B产品生产工人福利费 1 400元
车间职工福利费 420元
管理部门职工福利费 140元
合 计 3 360元
(12)计提本月固定资产折旧3160元,其中车间使用固定资产折旧2380元,管理部门用固定资产780元
(13)以银行存款支付本月应计入制造费用的车间管理部门的费用1400元。
(14)将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。
(15)A产品已全部完成,共2 000件,按其实际生产成本转账。
(16)出售商品给新华工厂。计A商品1 800件,每件售价28元,B商品4 400件,每件售价14元,共计售价112000元,增值税率17%,货款尚未收到。
(17)结转上述出售商品生产成本。计A商品每件20元,B商品每件10元,共计80000元。
(18)用库存现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1 100元。
(19)以银行存款支付临时借款利息5 000元。
(20)以银行存款支付本月管理费用1 200元。
(21)由于自然灾害使辅助材料损坏300千克,价值1120元,经上级批准,做非常损失处理(考虑增值税)
(22)没收包装逾期未还的押金300元(考虑增值税)。
(23)出售多余材料2000元,增值税率17%,价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1 500元。
(24)将12月份各损益账户余额转至本年利润账户,结出12月份利润总额。
(25)按12月份利润总额的25%计算和结转应交所得税。
(26)按12月份净利润10%提取盈余公积金。
要求:
1. 根据上述经济业务编制会计分录。
2.根据总分类账户编制本期发生额对照表。
本年12月份内发生下列经济业务:
(1)仓库发出材料40 000元,用于生产A产品21 900元,B产品18100元。
(2)仓库发出辅助材料2 000元,供车间使用。
(3)从银行存款中提取现金30 000元。
(4)以现金支付职工工资24 000元。
(5)向光明厂购入甲材料14 000元,增值税率17%,该厂垫付运杂费1 000元,货款以银行存款支付。材料已验收入库,按其实际采购成本转账。
(6)向八一厂购入乙材料40 000元,增值税率17%。货款以商业承兑汇票结算,材料已到达并验收入库。
(7)以库存现金支付上述购入材料的搬运费600元,并按其实际采购成本转账。
(8)收到新华工厂还来欠款3 000元,存入银行。
(9)以银行存款支付上月应交税费1 000元。
(10)本月份职工工资分配如下:
A产品生产工人工资 10 000元
B产品生产工人工资 10 000元
车间职工工资 3 000元
管理部门职工工资 1 000元
合 计 24 000元
(11)计提应付职工福利费3 360元,其中:
A产品生产工人福利费 1 400元
B产品生产工人福利费 1 400元
车间职工福利费 420元
管理部门职工福利费 140元
合 计 3 360元
(12)计提本月固定资产折旧3160元,其中车间使用固定资产折旧2380元,管理部门用固定资产780元
(13)以银行存款支付本月应计入制造费用的车间管理部门的费用1400元。
(14)将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。
(15)A产品已全部完成,共2 000件,按其实际生产成本转账。
(16)出售商品给新华工厂。计A商品1 800件,每件售价28元,B商品4 400件,每件售价14元,共计售价112000元,增值税率17%,货款尚未收到。
(17)结转上述出售商品生产成本。计A商品每件20元,B商品每件10元,共计80000元。
(18)用库存现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1 100元。
(19)以银行存款支付临时借款利息5 000元。
(20)以银行存款支付本月管理费用1 200元。
(21)由于自然灾害使辅助材料损坏300千克,价值1120元,经上级批准,做非常损失处理(考虑增值税)
(22)没收包装逾期未还的押金300元(考虑增值税)。
(23)出售多余材料2000元,增值税率17%,价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1 500元。
(24)将12月份各损益账户余额转至本年利润账户,结出12月份利润总额。
(25)按12月份利润总额的25%计算和结转应交所得税。
(26)按12月份净利润10%提取盈余公积金。
要求:
1. 根据上述经济业务编制会计分录。
2.根据总分类账户编制本期发生额对照表。
▼优质解答
答案和解析
1借:生产成本—A产品 21 900
— B产品 18100
贷:原材料 40 000
2借:制造费用—供电车间 2 000
贷:原材料--辅料 2 000
3借:库存现金 30000
贷:银行存款 30000
4借:应付职工薪酬 24000
贷:库存现金 24000
5借:原材料--甲材料 14000
应交税费--应交增值税(进) 2380
其他应收款 1000
贷:银行存款 17380
6借:原材料--乙材料 40000
应交税费--应交增值税(进) 6800
贷:应付票据 46800
7借:原材料--甲材料 156
--乙材料 444
贷:库存现金 600
8借:银行存款 3000
贷:应收账款--新华 3000
9借:应交税费-应交增值税 1000
贷:银行存款 1000
10借:生产成本--A产品 10000
--B产品 10000
制造费用 3000
管理费用 1000
贷:应付职工薪酬--工资 24000
11借:生产成本--A产品 1400
--B产品 1400
制造费用 420
管理费用 140
贷:应付职工薪酬--应付职工福利费 3360
12借:制造费用 2380
管理费用 780
贷:累计折旧 3360
13借:制造费用1400
贷:银行存款 1400
14借:生产成本--A产品 4600
--B产品 4600
贷:制造费用 9200
15借:库存商品--A产品 16000
贷:生产成本--A产品 16000
— B产品 18100
贷:原材料 40 000
2借:制造费用—供电车间 2 000
贷:原材料--辅料 2 000
3借:库存现金 30000
贷:银行存款 30000
4借:应付职工薪酬 24000
贷:库存现金 24000
5借:原材料--甲材料 14000
应交税费--应交增值税(进) 2380
其他应收款 1000
贷:银行存款 17380
6借:原材料--乙材料 40000
应交税费--应交增值税(进) 6800
贷:应付票据 46800
7借:原材料--甲材料 156
--乙材料 444
贷:库存现金 600
8借:银行存款 3000
贷:应收账款--新华 3000
9借:应交税费-应交增值税 1000
贷:银行存款 1000
10借:生产成本--A产品 10000
--B产品 10000
制造费用 3000
管理费用 1000
贷:应付职工薪酬--工资 24000
11借:生产成本--A产品 1400
--B产品 1400
制造费用 420
管理费用 140
贷:应付职工薪酬--应付职工福利费 3360
12借:制造费用 2380
管理费用 780
贷:累计折旧 3360
13借:制造费用1400
贷:银行存款 1400
14借:生产成本--A产品 4600
--B产品 4600
贷:制造费用 9200
15借:库存商品--A产品 16000
贷:生产成本--A产品 16000
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