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这个题的分录怎么做甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,采用备抵法核算坏账。20×8年12月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为200万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元
题目详情
这个题的分录怎么做
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,采用备抵法核算坏账。20×8年12月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为200万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元。12月份,甲企业发生如下相关业务:
(1)12月5日,向乙企业赊销商品-批,开具的增值税专用发票上注明的售价为50万元,增值税额8.5万元。甲企业已将商品运抵乙企业,货款尚未收到。该批商品的成本为28万元。
(2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款20万元不能收回,确认为坏账损失。
(3)12月21日,收到乙企业的销货款30万元,存入银行。
(4)12月31日,甲企业对应收账款进行减值测试,预计其未来现金流量现值为170万元。
要求:
(1)根据业务(1)编制相应的会计分录;
(2)根据业务(2)编制相应的会计分录;
(3)根据业务(3)编制相应的会计分录;
(4)计算甲企业12月份应计提的坏账准备金额;
(5)编制甲企业计提坏账准备的会计分录。
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,采用备抵法核算坏账。20×8年12月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为200万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元。12月份,甲企业发生如下相关业务:
(1)12月5日,向乙企业赊销商品-批,开具的增值税专用发票上注明的售价为50万元,增值税额8.5万元。甲企业已将商品运抵乙企业,货款尚未收到。该批商品的成本为28万元。
(2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款20万元不能收回,确认为坏账损失。
(3)12月21日,收到乙企业的销货款30万元,存入银行。
(4)12月31日,甲企业对应收账款进行减值测试,预计其未来现金流量现值为170万元。
要求:
(1)根据业务(1)编制相应的会计分录;
(2)根据业务(2)编制相应的会计分录;
(3)根据业务(3)编制相应的会计分录;
(4)计算甲企业12月份应计提的坏账准备金额;
(5)编制甲企业计提坏账准备的会计分录。
▼优质解答
答案和解析
1)12月5日,向乙企业赊销商品-批,开具的增值税专用发票上注明的售价为50万元,增值税额8.5万元。甲企业已将商品运抵乙企业,货款尚未收到。该批商品的成本为28万元。
借:应收账款——乙公司 58.5
贷:主营业务收入 50
应交税费——增值税—销项税 8.5
借:主营业务成本28
贷:库存商品28
(2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款20万元不能收回,确认为坏账损失。
借:坏账准备 20
贷:应收账款 20
(3)12月21日,收到乙企业的销货款30万元,存入银行。
借:银行存款 30
贷:应收账款——乙公司30
(4)16.25
20×8年12月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为200万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元。说明该公司计提坏账比率为12.5%。
12月31日,甲企业对应收账款进行减值测试,预计其未来现金流量现值为170万元。说明到期末坏账准备科目应贷方余额170*12.5%=21.25
期初坏账准备贷方有25,期中借方发生20。所以贷方只剩下5,若想让期末坏账准备科目应贷方余额 21.25,就该再提取16.25
(5)
借:资产减值损失 16.25
贷:坏账准备 16.25
个人意见。仅供参考。
借:应收账款——乙公司 58.5
贷:主营业务收入 50
应交税费——增值税—销项税 8.5
借:主营业务成本28
贷:库存商品28
(2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款20万元不能收回,确认为坏账损失。
借:坏账准备 20
贷:应收账款 20
(3)12月21日,收到乙企业的销货款30万元,存入银行。
借:银行存款 30
贷:应收账款——乙公司30
(4)16.25
20×8年12月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为200万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元。说明该公司计提坏账比率为12.5%。
12月31日,甲企业对应收账款进行减值测试,预计其未来现金流量现值为170万元。说明到期末坏账准备科目应贷方余额170*12.5%=21.25
期初坏账准备贷方有25,期中借方发生20。所以贷方只剩下5,若想让期末坏账准备科目应贷方余额 21.25,就该再提取16.25
(5)
借:资产减值损失 16.25
贷:坏账准备 16.25
个人意见。仅供参考。
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