注册税务师王某在对某房地产企业2012年所得税汇算清缴鉴证时,发现房地产企业投资收益列支以下情
注册税务师王某在对某房地产企业2012年所得税汇算清缴鉴证时,发现房地产企业投资收益列支以下情况,请分别判断以下投资收益应补税的金额:
(1)2012年5月购买A上市公司发行股票50万股,企业会计年末自行根据投资比例确认投资收益4万元。A公司所得税税率为20%;
(2)2012年2月以货币资产150万元,购买在深交所上市B公司股票,投资比重为2%,2012年5月B公司股东大会决定分配现金股利2500万元。房地产企业按持股比例确认投资收益。B公司企业所得税税率为22%;
(3)2012年位于深圳的子公司分回利润85万元,房地产企业按此金额确认为投资收益。
子公司企业所得税税率15%。
(1)企业会计年末自行根据投资比例确认投资收益,不属于税法规定的收入,不存在补税的问题。
股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
(2)应补税=2500×2%×25%=12.5(万元)
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税的,但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
(3)免税的投资收益,不必补税。
居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,属于税法规定的免税收入,即使存在税率差,也不需要补税。
下列表示大学新生报到入学的流程,正确的是()A.持通知书→验证→缴费→注册B.持通知书→验证→注册 其他 2020-04-07 …
注册税务师王某在对某房地产企业2012年所得税汇算清缴鉴证时,发现房地产企业投资收益列支以下情 财会类考试 2020-05-19 …
下列表示大学新生报到入学的流程,正确的是()A.持通知书→验证→缴费→注册B.持通知书→验证→注册 其他 2020-06-15 …
老师您好:汇算清缴后缴纳税款后分录怎么做借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交企业所得税2.缴纳 其他 2020-06-20 …
计算滞纳金请问这题如何算天数?某公司2013年应补交企业所得税15万元,该公司在规定的期限内没有进 其他 2020-07-05 …
会计单选求助4纳税人因有特殊困难,不能在汇算清缴期内补缴企业所得税税款的,经省、自治区、直辖市国家 其他 2020-08-03 …
根据企业所得税法的规定,下列说法中不正确的有A企业自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所 其他 2020-11-07 …
下列关于缴纳个人所得税的说法中,正确的()A、个体工商户的生产经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴 其他 2020-11-08 …
所得税汇算清缴应调整哪两个科目的年初数所得税汇算清缴,并通过“以前年度损益调整”科目后,应调整哪两个 其他 2020-11-21 …
下列表示大学新生报到入学的流程,正确的是().A.持通知书验证缴费注册B.持通知书验证注册缴费C.验 数学 2020-12-31 …