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比如去年亏损10000元,今年盈利20000元.那么提所得税的分录怎么做?
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比如去年亏损10000元,今年盈利20000元.那么提所得税的分录怎么做?
▼优质解答
答案和解析
这里要弄清2个概念:应纳税所得额和利润总额,如果你说的亏损10000元是利润总额的亏损,那么,你要看税务局对你去年的所得税清算的核定亏损额(即应纳税所得额,利润总额加减调整的应纳税所得额)是多少?然后你今年的所得税计提是今年盈利(还没有所得税清算,可以暂按利润总额来计算)减去年的应纳税所得额乘以25%,做会计分录:借:所得税费用
贷:应交税金-应交所得税
只有你去年的应纳税所得额调整是零,今年计提的所得税才是=(20000-10000)*25%=2500
贷:应交税金-应交所得税
只有你去年的应纳税所得额调整是零,今年计提的所得税才是=(20000-10000)*25%=2500
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