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不会做啊15．某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失，成本50000元，其中已按7%的扣除率计算抵扣进项税额的运输费用占总成本的10%，其余90%为按13%扣除率计算抵扣了进项税额的农产品
题目详情
不会做啊
15．某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失，成本50000元，其中已按7%的扣除率计算抵扣进项税额的运输费用占总成本的10%，其余90%为按13%扣除率计算抵扣了进项税额的农产品买价。则该纳税人应转出进项税额的数额为（ ）。
A．6200元 B．7074.14元 C．7100.48元 D．6226.34元
15．某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失，成本50000元，其中已按7%的扣除率计算抵扣进项税额的运输费用占总成本的10%，其余90%为按13%扣除率计算抵扣了进项税额的农产品买价。则该纳税人应转出进项税额的数额为（ ）。
A．6200元 B．7074.14元 C．7100.48元 D．6226.34元
▼优质解答
答案和解析
首先我们还原当时购入材料时抵扣了多少进项税，这样就可以推出转出进项税的税额，因为发生非常损失所转出的进项税就是当时购入材料时计入进项税的金额
运费的进项税=50000*10%/(1-7%)*7%=376.34
同理，农产品的进项税为50000*90%/（1-13%）*13%=6724.14
合计 376.34+6724.14=7100.48
运费的进项税=50000*10%/(1-7%)*7%=376.34
同理，农产品的进项税为50000*90%/（1-13%）*13%=6724.14
合计 376.34+6724.14=7100.48
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