计算应纳增值税某工业企业（一般纳税人）本月发生如下业务：（1）为鼓励客商尽早偿还货款，实行现金折扣政策，条件为5/10、2/20、n/30.本月销售甲产品500台，单价8000元（不含税），

Question

计算应纳增值税
某工业企业（一般纳税人）本月发生如下业务：
　　（1）为鼓励客商尽早偿还货款，实行现金折扣政策，条件为5/10、2/20、n/30.本月销售甲产品500台，单价8000元（不含税），开出增值税专用发票。其中100台在10天内付款，200台在20天内付款，200台在30天内付款。
（2）向本企业供应原材料的客商有意购买本企业的产品，双方协议以300台产品抵偿本企业应付给对方的购货款234万元（含增值税），该批产品的成本为160万元。该笔业务本月已成交。
（3）向外省分支机构发出甲产品100台，单位成本6000元，对方用于销售，发运此批货物支付运费12万元，其中运输单位开具的货票上注明的运费10万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元。
（4）进口原材料取得海关开具的完税证上注明的关税12万元，增值税48万元，向国内市场购进各种材料及动力等，取得的增值税专用发票上注明的税金的35万元。购进一台检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税51万元。
　　该企业所有进销项税都适用17%的增值税率。计算该企业应纳多少增值税。

Answer 1

1、销项税 500*8000*17%=68万（现金折扣不冲减收入）
2、销项税 234/1.17*0.17=34万（视同销售）
3、销项税：100*6000*0.17+（10+0.5）*7%=109350
4、进项税：48+35+51=134万
应纳税额：68+34+10.935-134=-21.065万
期末留底21.065万