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某公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2010年5月10日对某厂房进行技术改造。2010年5月10日,该厂房的账面原价为8000万元,已计提折旧为4800万元,未计
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某公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定于2010年5月10日对某厂房进行技术改造。2010年5月10日,该厂房的账面原价为8 000万元,已计提折旧为4 800万元,未计提减值准备;为改造该厂房领用生产用原材料800万元,发生人工费用300万元,领用工程物资1 500万元;拆除原固定资产上的部分部件的账面价值为300万元。假定该技术改造工程于2010年10月10日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚可使用年限为10年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。甲公司2010年度对该厂房技术改造后计提的折旧额为 ( )万元。
A.93.93 B.191.25 C.153.9 D.199
【正确答案】:A
【答案解析】:
厂房技术改造支出=(8000-4800)+800×1.17+300+1500-300=5636(万元);
问题:领用工程物资不用算进项税的?
A.93.93 B.191.25 C.153.9 D.199
【正确答案】:A
【答案解析】:
厂房技术改造支出=(8000-4800)+800×1.17+300+1500-300=5636(万元);
问题:领用工程物资不用算进项税的?
▼优质解答
答案和解析
以下回答来自于北京诚力财务代理
答案A是正确的,原因是因为厂房不能抵扣进项税额,因此在领用时要将已经抵扣的进项税额转出,所以要按800x1.17计算。
房屋、建筑物以及用于不动产的固定资产在建工程不得抵扣进项税额:
一是房屋、建筑物不得抵扣进项税额,不管其是否与生产经营有关,均不得抵扣;
二是用于不动产的固定资产在建工程不允许抵扣进项税额。
答案A是正确的,原因是因为厂房不能抵扣进项税额,因此在领用时要将已经抵扣的进项税额转出,所以要按800x1.17计算。
房屋、建筑物以及用于不动产的固定资产在建工程不得抵扣进项税额:
一是房屋、建筑物不得抵扣进项税额,不管其是否与生产经营有关,均不得抵扣;
二是用于不动产的固定资产在建工程不允许抵扣进项税额。
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