获利年度的确认（一）于2005年成立的漯河某生产型外商投资企业（外资比例大于25%），2008年度以前年度累计亏损3000万元（税法规定的亏损额，其中2007年度亏损2000万元），2008年度企业实现

Question

获利年度的确认（一）于2005年成立的漯河某生产型外商投资企业（外资比例大于25%），2008年度以前年度累计亏损3000万元（税法规定的亏损额，其中2007年度亏损2000万元），2008年度企业实现税前利润1500万元，2009年度实现税前利润1000万元，2010年度实现税前利润900万元，无其他纳税调整事项，问： 1、该企业哪一年为获利年度？ 2008年度 2、2009年税率为多少？ 零 3、2010年企业应缴纳的所得税是多少？ （900-（3000-1500-1000））*12.5%=400*12.5%=50万元 （二）、 于2005年12月31日成立的漯河某生产型外商投资企业，中方股东持有76%的股权，外方股东持有24%股权，2006年度亏损1000万元， 2007年度亏损2000万元，2008年度企业实现税前利润1500万元，2009年度实现税前利润1000万元，2010年度实现税前利润900万元，无其他纳税调整事项，问： 4、该企业哪一年为获利年度？ 2010年度 5、2009年税率为多少？ 25% 6、2010年企业应缴纳的所得税是多少？ （900-（3000-1500-1000））*25%=400*25%=100万元 哪个高手具体解释一下两个之间的不同之处

Answer 1

第一种情况，外资比例大于25%，2007年3月16日之前成立的，享受所得税两免三减半的优惠政策。 第二种情况，外资比例小于25%，不享受所得税两免三减半的优惠政策，按弥补亏损计算。