M市某一般纳税人2016年5月取得交通运输收入111万元（含税，税率11%），当月外购汽油支出10万元，购入运输车辆支出20万元，发生的联运支出50万元，均按规定取得增值税抵扣凭证，可抵扣进

Question

M市某一般纳税人2016年5月取得交通运输收入111万元（含税，税率11%），当月外购汽油支出10万元，购入运输车辆支出20万元，发生的联运支出50万元，均按规定取得增值税抵扣凭证，可抵扣进项税额10.6万元。该纳税人5月应纳税额为（　　）

A. 12.21万元

B. 0.4万元

C. 5.27万元

D. 1.61万元

Answer 1

根据所学的知识可知，增值税的征税对象是增值额，因此应纳税额=销项税额一进项税额；
含税销售额÷（1+税率）=不含税销售额，不含税限售额×税率=应纳税额；
交通运输收入111万元（含税，税率11%），故不含税销售额=111÷（1+11%）=100 万元；
应纳税额=销项税额一进项税额=100×11%-10.6=0.4万元；
因此该纳税人5月应纳税额为0.4万元．
ACD计算错误；
故本题选B．