某企业12月份发生下列经济业务1.仓库发生材料80000元,用于生产A产品3650元,用于生产B产品40000元,车间一般耗用3500元.2.从银行提取现金92000元,准备发放工资.3.以现金支付职工工资92000元.4.向大

Question

某企业12月份发生下列经济业务
1.仓库发生材料80000元,用于生产A产品3650元,用于生产B产品40000元,车间一般耗用3500元.
2.从银行提取现金92000元,准备发放工资.
3.以现金支付职工工资92000元.
4.向大海公司购入甲材料23000元,大海公司代垫运杂费1500元,货款以银行存款支付,（考虑增值税）材料验收入库.
5.向八一工厂购入甲材料38000元,乙材料45000元,货款以商业承竞汇票结算（考虑增值税）以现金支付上述材料的采购费用5000元,材料验收入库.
6.收到新华三还来欠款30000元,存入银行.
7.以银行存款支付上月所得税5600元.
8.本月份职工工资分配如下：
A产品生产工人工资24000元
B产品生产工人工资48000元
车间职工工资 8000元
管理部门职工工资 12000元
合计 92000元
9.计提福利费
10.计提本月固定资产折旧,其中：生产车间使用固定折旧8500元,厂部资产折旧1560元,销售部门固定资产折旧2510元.
11.用银行存款支付本月书报费1250元.
12.将制造费用按生产工人的工资比例摊入AB产品成本.
13.A产品已全部完工,按其实际生产成本转账.
14.出售给新华工厂A产品2540件,每件售价45元,B产品450件,每件125元,（考虑增值税）货款尚未收到.
15.结转上述销售产品的成本,A产品成本28元/件,B产品成本86元/件
16.用现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1100元.
17.以银行存款支付短期借款利息5000元.
18.以银行存款支付厂部办公费用1200元.
19.由于自然灾害使原材料损坏300千史,价值1150元,经上级批准,作非常损失处理.
20.没收包装逾期未还的押金300元.（考虑增值税）
21.出售多余材料3000元,价款存入银行.（考虑增值税）同时结转该材料的实际成本2300元.
22.将12月份各损益账户余额转到本年利账户.结出12月份利润.
23.将12月份利润总额的25%计算应交所得税.
24.按12月份净利润10%提取盈余公职金.
作出以上分录.

Answer 1

1,借：生产成本——A 36500
——B 40000
制造费用 3500
贷：原材料 80000
2,借：库存现金 92000
贷：银行存款 92000
3,借：应付职工薪酬 92000
贷：库存现金 92000
4,借：原材料——甲 24500
应交税费—应交增值税（进项税额） 3910
贷：银行存款 28410
5,借：原材料—甲 40289
—乙 47711
应交税费—应交增值税（进项税额）14960
贷：应付票据 102960
库存现金 5000
6,借：银行存款 30000
贷：应收账款 30000
7,借：应交税费—所得税 5600
贷：银行存款 5600
8,借：生产成本—A 24000
—B 48000
制造费用 8000
管理费用 12000
贷：应付职工薪酬 92000
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