个人所得税作业,求大神们回答1.公民李某是高校教授,2010年取得以下各项收入（不考虑其他税费因素）：（1）每月取得工资3000元,12月份取得全年学期奖金12000元.（2）将私有住房出租1年,每月

Question

个人所得税作业,求大神们回答
1.公民李某是高校教授,2010年取得以下各项收入（不考虑其他税费因素）：
（1）每月取得工资3000元,12月份取得全年学期奖金12000元.
（2）将私有住房出租1年,每月取得租金收入3000元（符合市场价格水平）,当年3月发生租房装修费用2000元.
（3）3月份为A公司进行讲学,取得酬金2000元,A公司并未代扣代缴应纳的个人所得税.
（4）4月份出版一本专著,取得稿酬40000元,李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区.
（5）5月份为B公司进行营销筹划,取得报酬35000元,该公司决定为李某代负个人所得税.
（6）7月份出访美国,在美国举办讲座取得酬金收入1000美元,主办方扣缴了个人所得税50美元（汇率1：8.3）.
（7）11月份取得购买的国家发行金融债券利息收入1000元.
要求：
（1）计算李某2010年的各项收入应缴纳的个人所得税.
（2）计算B公司应代为负担的个人所得税.
（3）A公司应负有何种税收法律责任.
（4）如果全年奖金是在2011年2月份取得,应该缴纳多少个人所得税.

Answer 1

1,
（1）每月取得工资3000元,月应纳税额=（3000-2000）*10%-25=75,年应纳=75*12=900,
12月份取得全年学期奖金12000元,12000/12=1000,税率10%,速算扣除数是25 ,应纳税额=12000*10%-25=1175
全年薪金纳税=900+1175=2075
（2）将私有住房出租1年,每月取得租金收入3000元（符合市场价格水平）,当年3月发生租房装修费用2000元.
个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,减按10%的税率征收个人所得税.允许扣除的修缮费用,以每次800元为限.一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止.
修理费分摊扣除的月份有3、4、5月800,6月600,其他8个月份没有
其他月份应纳税额=（3000-800）*10%*8=1760
3、4、5月应纳税额=（3000-800-800）*10%*3=420
6月应纳税额=（3000-600-800）*10%=160
全年租房纳税=1760+420+160=2340
（3）3月份为A公司进行讲学,取得酬金2000元,A公司并未代扣代缴应纳的个人所得税.
应纳税额=（2000-800）*20%=240
（4）4月份出版一本专著,取得稿酬40000元,李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区.
应税所得额=40000*（1-20%）=32000,
捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除,
扣除限额=32000*30%=9600,小于实际捐赠的10000,只能扣除9600
应纳税额=（32000-9600）*20%*（1-30%）=3136
（5）5月份为B公司进行营销筹划,取得报酬35000元,该公司决定为李某代负个人所得税.
先将不含税收入转换为汗水收入：应纳税所得额=[(不含税收入额-速算扣除数)×(1-20%)]÷[1-税率×(1-20%)] ,超过21000元至49500元的部分税率30%,速算扣除2000,
应纳税所得额=[(35000-2000)×(1-20%)]÷[1-30%×(1-20%)]=34736.84
一次取得劳务报酬收入,减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分,按照税法规定计算的应纳税额,加征五成,即30%,速算扣除数为2000元；超过5万元的部分,加征十成,即40%,速算扣除数为7000元.
应纳个人所得税税额=34736.84*30%-2000=8421元.
（6）7月份出访美国,在美国举办讲座取得酬金收入1000美元,主办方扣缴了个人所得税50美元（汇率1：8.3）.
折合人民币报酬=1000*8.3=8300,应纳税所得额=8300*（1-20%）=6640
按我国税率计算应纳所得税=6640*20%=1328
外方已扣除的税金=50*8.3=415
应补纳=1328-415=913
（7）11月份取得购买的国家发行金融债券利息收入1000元.
本项免税.
2,B公司应代为负担的个人所得税为8421元,也可将上题第5的计算放到这里.
3,对扣缴义务人未尽代扣代缴义务,处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款
4,全年一次性奖金的计算办法每年只能限采用1次,计算方法同第1问