例题·计算题某汽车厂为一般纳税人,某月生产一批轮胎,向外销售取得含税收入额88万元；接受某汽车厂委托加工特制轮胎一批,耗费材料26万元,收取加工费14万元,无同类产品的销售价

Question

　　【例题·计算题】某汽车厂为一般纳税人,某月生产一批轮胎,向外销售取得含税收入额88万元；接受某汽车厂委托加工特制轮胎一批,耗费材料26万元,收取加工费14万元,无同类产品的销售价格.计算本月企业应缴纳的消费税及应代扣代缴的消费税.轮胎的消费税税率为3%

Answer 1

消费税=88/(1+17%)*3%=2.26万元
代扣代缴的消费税=（成本+加工）/（1-消费税税率）*消费税税率

代扣代缴的消费税=（26+14）/(1-3%)*3%=1.24万元
这里为什么要用1-消费税的税率呢.?
消费税属于价内税,组成计税价格应该是含消费税的价格

那么,轮胎的价格=（成本+加工费）+消费税
按以上公式推算,
轮胎的价格-消费税=（成本+加工费）而,消费税=轮胎的价格*消费税的税率
那么,轮胎的价格-(轮胎的价格*消费税的税率)=轮胎价格*(1-消费税率)=(成本+加工费)
既然,轮胎价格*(1-消费税率)=(成本+加工费)
轮胎的价格=（成本+加工费）/1-消费税税率