1．某企业2008年发生下列业务：（1）销售产品收入2000万元；（2）接受捐赠材料一批,取得赠出方开具的增1．某企业2008年发生下列业务：（1）销售产品收入2000万元；（2）接受捐赠材料一批

Question

1．某企业2008年发生下列业务： （1）销售产品收入2000万元； （2）接受捐赠材料一批,取得赠出方开具的增
1．某企业2008年发生下列业务：
（1）销售产品收入2000万元；
（2）接受捐赠材料一批,取得赠出方开具的增值税发票,注明价款10万元,增值税1.7万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业,支付运杂费0.3万元；
（3）转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元；
（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费,取得其他业务收入10万元；
（5）取得国债利息2万元；
（6）全年销售成本1000万元；销售税金及附加100万元；
（7）全年销售费用500万元,含广告费400万元；全年管理费用200万元,含招待费80万元；全年财务费用50万元；
（8）全年营业外支出40万元,含通过政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元；
要求计算：
（1）该企业的会计利润总额；
（2）该企业对收入的纳税调整额；
（3）该企业对广告费用的纳税调整额；
（4）该企业对招待费的纳税调整额；
（5）该企业对营业外支出的纳税调整额；
（6）该企业应纳税所得额；
（7）该企业应纳所得税额.

Answer 1

（1）该企业的会计利润总额=2000+10-0.3+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=191.7万元
（2）该企业对收入的纳税调整额=2万元,国债利息2万元收入调减应纳税所得额.
（3）该企业对广告费用的纳税调整额=400-2000*15%=100万元,调增应纳税所得额.
（4）该企业对招待费的纳税调整额；80*60%=48万元,2000*0.5%=10万元,调增应纳税所得额80-10=70万元
（5）该企业对营业外支出的纳税调整额；191.7*12%=23万元,公益捐赠未超限额,可全额扣除.直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元；,不允许税前扣除,应调增应纳税所得额12万元.
（6）该企业应纳税所得额=191.7-2+100+70+12=371.7万元
（7）该企业应纳所得税额=371.7*25%=92.925万元