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某企业为一般纳税人,2010年10月发生的几笔购销业务如下:(1)购入原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。(2)销售企业生产的应税甲产品,开具普通发票,取得的含税销售额为1
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某企业为一般纳税人,2010年10月发生的几笔购销业务如下:
(1)购入原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。 (2)销售企业生产的应税甲产品,开具普通发票,取得的含税销售额为11.7万元。 (3)购入企业生产所需的配件,取得的增值税专用发票上注明的价款是2.5万元。 (4)购入企业所需的包装物,取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。 (5)销售企业生产的应税乙产品,取得不含税销售额50万元。 (6)企业转让一项商标权,取得15万元。 (7)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元。 (8)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品,买价为3万元。 (9)出租房屋取得租金10万元。 假设上述各项购销货物税率均为17%,购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农业产品,按买价依照13%的扣除率计算进项税额。上月未抵扣完的进项税额为零。 要求:按照增值税的规定和要求,选择下列符合题意的选项(保留两位小数)。
(4)当期可以抵扣的进项税额为( )万元。 A.8.08 B.7.57 C.7.96 D.7.82
怎么做 为什么?
(1)购入原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。 (2)销售企业生产的应税甲产品,开具普通发票,取得的含税销售额为11.7万元。 (3)购入企业生产所需的配件,取得的增值税专用发票上注明的价款是2.5万元。 (4)购入企业所需的包装物,取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。 (5)销售企业生产的应税乙产品,取得不含税销售额50万元。 (6)企业转让一项商标权,取得15万元。 (7)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元。 (8)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品,买价为3万元。 (9)出租房屋取得租金10万元。 假设上述各项购销货物税率均为17%,购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农业产品,按买价依照13%的扣除率计算进项税额。上月未抵扣完的进项税额为零。 要求:按照增值税的规定和要求,选择下列符合题意的选项(保留两位小数)。
(4)当期可以抵扣的进项税额为( )万元。 A.8.08 B.7.57 C.7.96 D.7.82
怎么做 为什么?
▼优质解答
答案和解析
(1)进项税 40*17%=6.8;(2)销项税 11.7*0.17/1.17=1.7;(3)进项税 2.5*0.17=0.425
(4)进项税 2*17%=0.34;(5)销项税 50*17%=8.5;(6)营业税15*0.05=0.75;(7)用于职工福利不能抵扣;(8)进项税3*13%=0.39;(9)营业税10*0.05=0.5,房产税10*0.12=1.2
结果不用再说了吧6.8+0.425+0.34+0.39=7.955
(4)进项税 2*17%=0.34;(5)销项税 50*17%=8.5;(6)营业税15*0.05=0.75;(7)用于职工福利不能抵扣;(8)进项税3*13%=0.39;(9)营业税10*0.05=0.5,房产税10*0.12=1.2
结果不用再说了吧6.8+0.425+0.34+0.39=7.955
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