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求解cpa税法!1某卷烟厂为增值税一般纳税人,2010年9月发生下列经济业务:(1)将成本为47万元的烟叶委托烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、
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求解cpa税法!
1某卷烟厂为增值税一般纳税人,2010年9月发生下列经济业务:
(1) 将成本为47万元的烟叶委托烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,卷烟厂收回烟丝时烟丝厂代收代缴消费税;
(2) 从某烟丝厂购进已税烟丝300吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款600万元,增值税102万元,烟丝已验收入库;
(3) 卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产甲类卷烟2000标准箱(每箱50000支每条200支),当月销售给卷烟专卖商1800箱,取得不含税销售额3600万元;
(4) 购进改造厂房的建筑材料,取得的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1万元,款项已付,支付运输费3万元,厂房已投入使用;
(5) 接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.7万元,材料已验收入库;
(6) 上月购入的烟丝因管理不善火灾损失6.87万元,其中运费1.87万元;
(7) 销售乙种卷烟600箱,增值税专用发票注明的价款800万元
要求:根据上述材料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1) 卷烟厂委托加工烟丝应纳消费税税额;
(2) 卷烟厂本月应纳消费税额;
(3) 卷烟厂本月应纳增值税税额。
(已知烟丝消费税税率为30%,甲类卷烟消费税定额税率为每箱(50000支)150元,比例税率为56%)
1某卷烟厂为增值税一般纳税人,2010年9月发生下列经济业务:
(1) 将成本为47万元的烟叶委托烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,卷烟厂收回烟丝时烟丝厂代收代缴消费税;
(2) 从某烟丝厂购进已税烟丝300吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款600万元,增值税102万元,烟丝已验收入库;
(3) 卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产甲类卷烟2000标准箱(每箱50000支每条200支),当月销售给卷烟专卖商1800箱,取得不含税销售额3600万元;
(4) 购进改造厂房的建筑材料,取得的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1万元,款项已付,支付运输费3万元,厂房已投入使用;
(5) 接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.7万元,材料已验收入库;
(6) 上月购入的烟丝因管理不善火灾损失6.87万元,其中运费1.87万元;
(7) 销售乙种卷烟600箱,增值税专用发票注明的价款800万元
要求:根据上述材料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1) 卷烟厂委托加工烟丝应纳消费税税额;
(2) 卷烟厂本月应纳消费税额;
(3) 卷烟厂本月应纳增值税税额。
(已知烟丝消费税税率为30%,甲类卷烟消费税定额税率为每箱(50000支)150元,比例税率为56%)
▼优质解答
答案和解析
首先说明一下,由于在实际工作中往往计算到‘角、分’位,所以以下的计算本人习惯以‘个’位为主,全部将‘万’位换算成‘个’位了,免得在工作中养成随便的习惯。1.如果只有成本的话,那么消费税公式是:(成本+加...
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