会计人员继续教育试题求解(给出正确答案的同时请说明理由)一、单项选择题（本类题共10题,每小题4分,共40分）1.A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司.A公司于20x8年7月1日以本企业的固

Question

会计人员继续教育试题求解(给出正确答案的同时请说明理由)
一、单项选择题（本类题共10题,每小题4分,共40分）
1.A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司.A公司于20x8年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资,取得B公司60％的股份.该固定资产原值4500万元,已计提折旧1200万元,已提取减值准备150万元,7月1日该固定资产公允价值为3750万元.B公司20x8年7月1日所有者权益的公允价值为6000万元.A公司由于该项目投资设计人当期损益的金额为（）万元
A.750
B.150
C.600
D.1500
2.根据企业所得税法律制度的规定,下列税金在计算企业应纳所得税额时,不得从收入总额中扣除的是
A.土地增值税
B.增值税
C.消费税
D.营业税
3.下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是
A.7％
B.10％
C.13％
D.17％

Answer 1

根据企业会计准则体系（2006）和税法的有关规定,题中：
1.A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司.A公司于20x8年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资,取得B公司60％的股份.该固定资产原值4500万元,已计提折旧1200万元,已提取减值准备150万元,7月1日该固定资产公允价值为3750万元.B公司20x8年7月1日所有者权益的公允价值为6000万元.A公司由于该项目投资设计人当期损益的金额为（）万元
固定资产清理损益 = 3 750 - （4 500 - 1 200 - 150） = 600万元
因此,应当选择备选答案C.
2.根据企业所得税法律制度的规定,下列税金在计算企业应纳所得税额时,不得从收入总额中扣除的是
我国的增值税,实行的是“价外税”政策,即价款中不包含增值税税款.由此,收入、成本费用中,也不包含增值税税款.所以,增值税不是所得税计算中的扣除项目.
因此,应当选择备选答案B.
3.下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是
增值税法定税率包括：基本税率17%、低税率13%、零税率.
增值税进项税额扣除率包括：农产品13%、运费7%等.
因此,应当选择备选答案C.