1.某工业企业为增值税一般纳税人,2004年2月生如下经济业务：（1）2月10日购入原材料一批,取得专用发票求答案过程,急等~~~谢谢各位了啊1.某工业企业为增值税一般纳税人,2004年2月生如下经

Question

1.某工业企业为增值税一般纳税人,2004年2月生如下经济业务： （1）2月10日购入原材料一批,取得专用发票
求答案过程,急等~~~谢谢各位了啊
1.某工业企业为增值税一般纳税人,2004年2月生如下经济业务：
（1）2月10日购入原材料一批,取得专用发票注明的价款为20万元,税款为34000元,支付铁路部门运费10000元,其中运费8000元,建设基金1000元,保管费500元,装卸费500元,货款及运费已付清,材料入库.
（2）2月15日,接受某单位投资转入材料一批,取得增值税专用发票,价税合计117000元,材料尚未入库.
（3）2月21日采取分期收款方式销售货物一批,价款160万元,成本48万元,合同规定两月一期分三次等额收取货款及税款,货已发出,按合同规定收到第一期货款、税款,存入银行.
（4）2月25日对外捐赠产品一批,成本价4万元,售价5万元,货已发出.
（5）2月27日,将自产产品用于维修厂房,该产品成本价为8万元,同类产品同其售价为10万元.
求本月应纳增值税额是多少?

Answer 1

吉林国税小王告诉你：
业务1、外购材料进项税34000元；运费和建设基金可抵进项税=（8000+1000）*7%=630元.
业务2、接受投资材料,可抵扣进项税=（117000/1.17）*17%=17000元（和材料入没入库无关）
业务3、分期收款销售货物,纳税义务发生时间为合同约定收款日期当天,此业务2月销项税=（160/1.17）/3 *17%=7.75万元.
业务4、外赠产品,视同销售,销项税=50000/1.17 *17%=7265元.
业务5、自产产品维修厂房,视同销售,销项税=100000/1.17 *17%=14530元.
本月应纳增值税=77500+7265+14530-34000-630-17000=47665元