2012年3月6日.甲公司在证券交易所以存出投资款2400000元购入A公司股票30万股(每股面值l元)作为交易性金融资产,另支付手续费50000元.2012年4月25日,A公司宣告发放2011年度现金股利每股0．1元,

Question

2012年3月6日.甲公司在证券交易所以存出投资款2 400 000元购入A公司股票30 万股(每股面值l元)作为交易性金融资产,另支付手续费50 000元.2012年4月25日,A公 司宣告发放2011年度现金股利每股0．1元,甲公司于201…2年5月12日收到股利存入投资账 户.2012年6月30日,A公司股票每股市价为9元.2012年7月5日,甲公司将该30万股A 公司股票全部售出,实际收到价款2 600 000元存入投资账户.假定甲公司每年6月30日和 12月31日对外提供财务会计报告.请问7月5日出售时公允价值变动在呢么计算?

Answer 1

写分录就可以看明白了.
2012年3月6日购入时   借：交易性金融资产——成本 2400000
                                          投资收益 50000
                                          应收股利 240000
                                        贷：其他货币资金——存出投资款  2690000
2012年5月12日收到股利
   借：银行存款 240000
      贷：应收股利 240000
2012年6月30日持有时：
   借：交易性金融资产——公允价值变动 300000（300000*9-2400000）
      贷：公允价值变动损益 300000
2012年7月5日出售时：
  借：银行存款 2600000
         公允价值变动损益 300000
    贷：交易性金融资产——成本 2400000
           交易性金融资产——公允价值变动 300000
           投资收益 200000
最后,你看公允价值变动300000不就出来了?