一道初步的现金折扣题,某企业2002年5月10日销售产品一批,小搜收入为20000元,适用增值税税率为17%,规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30（折扣时不考虑增值税）,该企业5月16日收到该笔款项时,

Question

一道初步的现金折扣题,
某企业2002年5月10日销售产品一批,小搜收入为20 000元,适用增值税税率为17%,规定现金折扣条件为2/10、 1/20、 n/30（折扣时不考虑增值税）,该企业5月16日收到该笔款项时,应给予客户的现金折扣为多少元?
请把解题的步骤和思路具体表达出来,我是会计学的初学者,正在自学,有内情人也请推荐几本适用的书,

Answer 1

首先,销售是应该作的分录是：
借：应收账款23400
贷：主营业务收入 20000
贷：应交税金-应交增值税-销项税3400
其次,5月16日收款应该适用2/10也就是说对方10天内付款享受2％的价格优惠,由于不考虑增值税计算优惠额为20000*2％＝400元.
实际收到货款应为23400-400＝23000元
分录如下：
借：银行存款 23000
借：营业费用 400
贷：应收账款 23400
这样所有的账目就平了,但是需要注意的是现金折扣是不允许在税前列支的应该在所得税纳税申报是予以调整
我建议你看看全国会计资格考试的教材（初级,中级）比较好,很贴近实际业务而且每年的新政策都有反应.