有道税法题请教.假设某单位员工全年工资奖金收入平均约为60000元。现有四种方案进行工资薪金和年终一次性奖金的发放。第一种方案：单位支付员工个人工资薪金所得时，每月支付工资2500

Question

有道税法题请教
.假设某单位员工全年工资奖金收入平均约为60000元。现有四种方案进行工资薪金和年终一次性奖金的发放。
第一种方案：单位支付员工个人工资薪金所得时，每月支付工资2500元，年终一次性考核奖金为30000元，按照个人所得税法规定，单位在支付员工工资奖金时，应该扣缴员工的个人所得税；
第二种方案：有的单位在支付员工工资薪金所得时，出于考核评比或其它方面的考虑，采取半年发放一次奖金及年终再发放一次奖金的办法。如果该单位对30000元奖金采取半年（7月）发放6000元，年终发放24000元的做法；
第三种方案：还有的单位为了少缴个人所得税，采取将全年工资和奖金按月平均发放的做法；
第四种方案：假如每月发放工资3000元，年终发放一次性奖金24000元。
方案分析要求1：计算上述四种方案下，单位每月应扣缴税款金额、年终一次性奖金应扣缴税款、全年应扣缴员工税款合计金额为多少？
方案分析要求2：根据上述四种方案得出结论。

Answer 1

• 仅供参考，你这道题目应该说成题时间比较早，大概是2500扣除额时的题目，而变成3500以后，出现的结果跟原来肯定存在差距，不清楚你们老师是否更正了答案。

   

• （1）计算各方案下税额。

• 方案1.

  每个月2500，小于3500的费用扣除额1000，各月不需要缴纳个人所得税。

  （年终奖-1000）/12=2416.67，适用税率为10%，速算扣除数为105。

  所以年终奖应扣税款=（30000-1000）*10%-105=2795

  全年应扣税款为2795元。

   

• 方案2

  7月份应扣税款=（6000+2500-3500）*20%-555=445，其他各月不需扣税。

  （24000-1000）/12=1916.67，适用税率为10%，速算扣除数为105。

  所以年终奖应扣税款=（24000-1000）*10%-105=2195

• 全年应扣税款=445+2195=2640

   

• 方案3

  每个月发放工资=60000/12=5000

  每月应扣税额=（5000-3500）*3%=45

  全年应扣税额=45*12=540元。

   

• 方案4

  每月3000，小于3500的费用扣除额500，各月不需要缴纳个人所得税

  （年终奖-500）/12=2416.67，适用税率为10%，速算扣除数为105。

  所以年终奖应扣税款=（24000-500）*10%-105=2245。

  全年扣税额2245元。

   

• （2）结论

  应当选择第三种方案进行税收筹划。