企业所得税计算题某酒厂某年全年实现销售收入6000万元,销售成本4000万元,销售税金及附加40万元；其他业务收入200万元,其中国库券利息收入20万元,企业债券利息收入20万元.另外,发生其他费

Question

企业所得税计算题
某酒厂某年全年实现销售收入6000万元,销售成本4000万元,销售税金及附加40万元；其他业务收入200万元,其中国库券利息收入20万元,企业债券利息收入20万元.
另外,发生其他费用情况如下：
1）业务招待费35万元.2）直接向某革命老区捐赠50万元,帮助老区建设.
3）支付流转税税金滞纳金20万元.4）广告费用1000万元.
分析计算该酒厂当年度应缴纳所得税税额.（该公司在我国适用25%的企业所得税）

Answer 1

按照新所得税法计算
一调整项目：
1、国库券利息收入20万元,免征企业所得税；
2、业务招待费35万元准予扣除金额=6000*0.5%=30万元,且不应超过=35*60%=21万元,调增应纳税所得额=35-21=14万元；
3、直接向某革命老区捐赠50万元,不准扣除,调增应纳税所得额50万元；
4、支付流转税税金滞纳金20万元,不准扣除,调增应纳税所得额20万元；
5、广告费用1000万元准予扣除金额=6000*15%=900万元,调增应纳税所得额100万元.
二、所得税
1、应纳税所得额=6000-4000-40+200-20+14+50+20+100=2324万元；
2、应纳所得税=2324*25%=581万元