资料：某自行车生产企业为增值税一般纳税人,2010年3月份发生下列购销业务：（1）购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为100000元,增值税17000元,货已验收入库；另支付运杂费250

Question

资料：某自行车生产企业为增值税一般纳税人,2010年3月份发生下列购销业务：
（1）购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为100 000元,增值税17000元,货已验收入库；另支付运杂费2500元,其中运费2 250元,建设基金50元,装卸费120元,保险费80元,已取得运输部门开具的运费发票.
（2）购进办公用品一批,取得普通发票上注明价款20 000元；购进复印机一台,增值税专用发票注明价款50 000元,增值税8500元；为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票注明价款10 000元,增值税1700元.
（3）向当地某商场销售自行车300辆,开具增值税专用发票,不含税单价为300元/辆,商场当月付清全部货款,厂家给予了5%的销售折扣,并开具了红字发票.
（4）向某个体户销售自行车零配件,取得现金收入2 340元,开具普通发票.
（5）本厂基本建设工程领用上月购进的生产用钢材价值100 000元.
【要求】计算该自行车生产企业当月应缴增值税.

Answer 1

1.进项税=17000+（2250+50）*7%=17161（元）
2.进项税=8500（元）
3.销项税=300*300*17%-300*300*5%*17%=14535 （元）
4.销项税=2340/1.17*17%=340（元）
5.进项税转出=100000*17%=17000（元0
当月应缴纳的增值税=14535+340-17161-8500-17000=6214（元).