2012年注会税法的一道题当年转让一项账面价值为300万元的专利技术,转让收入为1200万元,该项转让已经省科技部门认定登记.应调减应纳税所得额=500+(900-500)÷2=500+200=700(万元)这是综合题的

Question

2012年注会税法的一道题
当年转让一项账面价值为300万元的专利技术,转让收入为1200万元,该项转让已经省科技部门认定登记.
　　应调减应纳税所得额=500+(900-500)÷2=500+200=700(万元)
这是综合题的一部分 看不太懂 希望大师指点

Answer 1

企业所得税法第二十七条第四项规定,符合条件的技术转让所得,可以免征、减征企业所得税.企业所得税法实施条例第九十条进一步明确,税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税.超过500万元的部分,减半征收企业所得税.
转让所得=1200-300=900,
其中500万元免征,剩余的400万元,减半征收,200万元免征,累计调减500+200=700万元,只有200万元需要纳税