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11(1)增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税价为280元/辆。某月该厂购销情况如下:11(1)增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税价为280元/辆。某月该厂购销情况如下
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11(1) 增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税价为280元/辆。 某月该厂购销情况如下:
11(1) 增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税价为280元/辆。
某月该厂购销情况如下:
向当地百货大楼销售800辆,双方协议规定,当月15日前付款给予10%的折扣;月底付款给予8%的折扣。百货大楼当月底支付全部货款,获得8%的折扣,开其红字专用发票入账。
(2) 向外地特约经销店销售500辆,并支付给运输单位8000元,收到运输发票上注明运输费用7000元,装卸费1000元。
(3) 销售本厂自用两年的小轿车一辆,销售价格100000元(90000元)。
(4) 逾期仍未退还的包装物押金60000元。
(5) 购进自行车零部件,原材料,取得专用发票注明价款140000元,税款23800元。
(6) 从小规模纳税人处购进自行车零部件90000元,未取得专用发票。
(7) 本场直接组织收购废旧自行车,支出收购价款60000元。
要求:计算当月该厂应纳增值税额。
一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税价为280元/辆。
某月该厂购销情况如下:
(1) 向当地百货大楼销售800辆,双方协议规定,当月15日前付款给予10%的折扣;月底付款给予8%的折扣。百货大楼当月底支付全部货款,获得8%的折扣,开其红字专用发票入账。
(2) 向外地特约经销店销售500辆,并支付给运输单位8000元,收到运输发票上注明运输费用7000元,装卸费1000元。
(3) 销售本厂自用两年的小轿车一辆,销售价格100000元(90000元)。
(4) 逾期仍未退还的包装物押金60000元。
(5) 购进自行车零部件,原材料,取得专用发票注明价款140000元,税款23800元。
(6) 从小规模纳税人处购进自行车零部件90000元,未取得专用发票。
(7) 本场直接组织收购废旧自行车,支出收购价款60000元。
要求:计算当月该厂应纳增值税额。
11(1) 增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税价为280元/辆。
某月该厂购销情况如下:
向当地百货大楼销售800辆,双方协议规定,当月15日前付款给予10%的折扣;月底付款给予8%的折扣。百货大楼当月底支付全部货款,获得8%的折扣,开其红字专用发票入账。
(2) 向外地特约经销店销售500辆,并支付给运输单位8000元,收到运输发票上注明运输费用7000元,装卸费1000元。
(3) 销售本厂自用两年的小轿车一辆,销售价格100000元(90000元)。
(4) 逾期仍未退还的包装物押金60000元。
(5) 购进自行车零部件,原材料,取得专用发票注明价款140000元,税款23800元。
(6) 从小规模纳税人处购进自行车零部件90000元,未取得专用发票。
(7) 本场直接组织收购废旧自行车,支出收购价款60000元。
要求:计算当月该厂应纳增值税额。
一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税价为280元/辆。
某月该厂购销情况如下:
(1) 向当地百货大楼销售800辆,双方协议规定,当月15日前付款给予10%的折扣;月底付款给予8%的折扣。百货大楼当月底支付全部货款,获得8%的折扣,开其红字专用发票入账。
(2) 向外地特约经销店销售500辆,并支付给运输单位8000元,收到运输发票上注明运输费用7000元,装卸费1000元。
(3) 销售本厂自用两年的小轿车一辆,销售价格100000元(90000元)。
(4) 逾期仍未退还的包装物押金60000元。
(5) 购进自行车零部件,原材料,取得专用发票注明价款140000元,税款23800元。
(6) 从小规模纳税人处购进自行车零部件90000元,未取得专用发票。
(7) 本场直接组织收购废旧自行车,支出收购价款60000元。
要求:计算当月该厂应纳增值税额。
▼优质解答
答案和解析
1、销项税:800*280*0.17=38080.00(现金折扣不得抵减销售收入,做财务费用处理)
2、销项税:500*280*0.17=23800.00
运费进项:7000*0.07=490.00
3、应纳增值税:100000/1.04*0.04/2=1923.08(销售自己使用过的小轿车按简易办法依4%征收率减半征收增值税,填入申报表第21行“简易征收办法计算的应纳税额”)
4、包装物押金逾期未退还,做销售处理,销项税:60000/1.17*0.17=8717.95
5、进项税额:23800.00
6、未取得专用发票的购进货物不得抵扣进项税;
7、收购旧自行车,不能抵扣进项税;
综上,本月应纳增值税:38080+23800+8717.95-490-23800+1923.08=48231.03
2、销项税:500*280*0.17=23800.00
运费进项:7000*0.07=490.00
3、应纳增值税:100000/1.04*0.04/2=1923.08(销售自己使用过的小轿车按简易办法依4%征收率减半征收增值税,填入申报表第21行“简易征收办法计算的应纳税额”)
4、包装物押金逾期未退还,做销售处理,销项税:60000/1.17*0.17=8717.95
5、进项税额:23800.00
6、未取得专用发票的购进货物不得抵扣进项税;
7、收购旧自行车,不能抵扣进项税;
综上,本月应纳增值税:38080+23800+8717.95-490-23800+1923.08=48231.03
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