持有至到期投资会计实务题。求分录。2011年1月1日，甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的面值为1000万元的5年期不可赎回债券，将其划分为持有至到期投资。该债券票面年利率为1

Question

持有至到期投资会计实务题。求分录。
2011年1月1日，甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的面值为1000万元的5年期不可赎回债券，将其划分为持有至到期投资。该债券票面年利率为10%，每年付息一次，实际年利率为7.53%。2011年12月31日，该债券的公允价值上涨至1150万元。假定不考虑其他因素，2011年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为（ ）万元。 A.1082.83 B.1150 C.1182.53 D.1200

Answer 1

2011年1月1日
借：持有至到期投资——面值1000
——利息调整100
贷：银行存款1100
2011年12月31日
借：应收利息 100
贷：投资收益 82.83
持有至到期投资——利息调整 17.17
2011年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为1000+100-17.17=1082.83