计算题某市工业企业2009年发生业务如下：（1）主营业务收入3000万元：（2）投资A企业分得税后利润30万元,取得完税凭证上注明的税率为15%；（3）与B企业（债权人）达成含有让步条款的债

Question

计算题某市工业企业2009年发生业务如下：（1）主营业务收入3000万元：
（2）投资A企业分得税后利润30万元,取得完税凭证上注明的税率为15%； （3）与B企业（债权人）达成含有让步条款的债务重组协议,以现金300万元偿还B企业的应付账款350万元；另接受现金捐赠60万元； （4）主营业务成本1800万元； （5）管理费用500万元,其中：职工福利支出120万元；工会经费支出16万元（取得《工会经费缴拨专用收据》）；职工教育培训支出20万元；研究开发费用80万元；业务招待费20万元；缴纳房产税12万元,印花税2万元,城镇土地使用税3万元；按规定缴纳各项社会保险费200万元； （6）财务费用30万元,其中：用于生产经营的银行借款利息支出25万元； （7）销售费用500万元,其中：实际发生广告费支出480万元（取得广告经营企业发票）； （8）营业外支出80万元,其中：捐赠给全国希望工程基金会50万元；缴纳行政罚款2万元；缴纳税收滞纳金1万元； （9）已在成本费用中列支工资800万元； （10）已预缴所得税50万元.要求：计算该工业企业2009年应补缴企业所得税.

Answer 1

1、先计算利润总额：由1-8,得 3000－1800－500－30－500－80＋30＋(350－300)＋60＝230万元 2、调整计算： ⑵项调减居民企业间的投资收益30万元 ⑸项管理费用中,职工福利费调增：120－800×14%＝8万元；业务招待费调增：20×60%＝12＜3000×5‰＝15,应调增20－12＝8万元；研究开发费加计扣除50%：80×50%＝40万元；其他不涉及调整. ⑹项非生产经营借款利息不得扣除,应调增30－25＝5万元 ⑺项销售费用中,广告费用调增：480－3000×15%＝30万元 ⑻项营业外支出中,捐赠支出调增50－230×12%＝22.4万元；行政罚款、税收滞纳金调增3万元 应纳税所得额：230－30＋8＋8－40＋5＋30＋22.4＋3＝236.4万元 应纳所得税额：236.4×25%＝59.1万元 应补缴企业所得税：59.1－50＝9.1万元
求采纳